Dúvida resultado operacional e ativo fiscal diferido

RipperRoo · 2020-07-30T14:22:00-03:00

Consulta de documentos Prezados, surgiu uma dúvida contábil estudando a DF do 2T do Bradesco, e estou postando aqui caso alguém da comunidade puder compartilhar seus conhecimentos. Em 3.05, o resultado operacional (Soma da RIF com despesas) veio negativo em 548 mi. Já em 3.08.03, em ativo fiscal diferido, tem-se 4.211 bi. Este valor fiscal diferido é uma postergação do imposto que deveria ser pago, ou é tipo uma "restituição" em relação à despesa de PDD que é incorporada ao luco líquido? Somando-se 3.07 e 3.08, ou seja, o resultado operacional antes de tributos e a provisão para IR e CSLL, chega-se aos 3.506 bi de LL do quadro completo para o trimestre.

@Salvador8
em 30/07/2020 18:22

Acho q é isso mesmo, é a melhor explicação pra um ativo desse tamanho. Como o Bradesco colocou um caminhão de dinheiro em PDD, acaba tendo um ativo fiscal diferido, segundo as normas contábeis:
19.2.3.7 – Diferenças temporárias dedutíveis, que resultam em ativo fiscal diferido, podem ocorrer quando houver:

d) provisões contabilizadas acima dos limites permitidos pela legislação fiscal, cujos excessos sejam recuperáveis fiscalmente no ORUTUF, tal como a provisão para créditos duvidosos ou em liquidação;

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@nofreelunch_83
em 30/07/2020 20:38

A PDD só e válida/dedutível para fins de IR quando de fato a perda existe. Logo, na contabilidade quando se registra a PDD também se registra o ativo fiscal diferido, que nada mais é do q um crédito q será usado para reduzir o IR a pagar quando de fato a perda ocorrer. E um ajuste temporario. Em nada impacta no longo prazo.

#2 de 7

@Uisculido
em 30/07/2020 22:56

O banco então pega parte do lucro líquido e o destina à PDD, mas paga IR por isso e fica com um crédito para descontar caso a perda realmente ocorra.
Caso não ocorra a perda, se anula o crédito e o banco pode dispor do valor provisionado em PDD sem ter de pagar IR por isso?

Confere ou entendi tudo errado?

#3 de 7

@RipperRoo
em 30/07/2020 22:57

Entendi. Muito obrigado.

#4 de 7

@nofreelunch_83
em 31/07/2020 20:54

@Macgaren Isto mesmo. Quando o calote de fato ocorrer se abate no IR.

#5 de 7

@Curious_George
em 31/07/2020 21:15

A contabilidade funciona segundo seus ritos. A legislação tributária funciona segundo seus ritos.
A PDD é uma despesa contábil, mas, para fins de Imposto de Renda, ela não pode ser abatida.
Você só pode tirar no Imposto de Renda a perda efetivamente ocorrida.
Mas na contabilidade ela está lá, como despesa.
Essas diferenças geram os ativos fiscais diferidos e os passivos fiscais diferidos.
Essencialmente, isso decorre das diferenças entre base fiscal e base contábil, mas automaticamente se acerta no ORUTUF.

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@Uisculido
em 02/08/2020 02:50

Obrigado pessoal.
Mais um aprendizado.

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