Bastter, desculpa, mas acho que a pergunta dele se refere a um pouco mais do que uma mera definição de dicionário. Para isso que se coopera em um fórum.
E nada como as respostas dadas pelos demais participantes para perceber que a mera definição de um dicionário não é suficiente para saber realmente o que é e como é formada e utilizada na prática a PDD.
Teoricamente a PDD é a provisão utilizada para cobertura de perdas por inadimplencia futura. Mas como impacta o resultado, e é obtida por meio de modelos internos, na prática, acaba sendo usada também para planejamento de resultados e tributário. Ou seja, se o resultado do trimestre está acima do esperado, eles aumentam a provisão para baixar o resultado. Se o resultado veio baixo, e a PDD está mais alta do que o necessário, podem reduzi-la para manter uma certa estabilidade no resultado.
Quanto aos percentuais que o filipesmm colocou, salvo melhor juízo, referem-se ao percentual de capital em relação ao passivo (alavancagem - dada pelos acordos de Basiléia), e não o percentual de PDD, que é dado por modelos internos e variam de banco para banco de acordo com a qualidade do crédito. Bancos que mexem com crédito ruim, têm uma PDD com percentual muito superior ao do ITUB - veja por exemplo os bancos médios. No Itau, este percentual é menor do que 4%.
Obs: Como estes modelos internos olham para dados históricos para estimar a PDD, uma mudança estrutural na economia pode mostrar que as estimativas passadas estavam bem erradas, o que resultaria em impacto no resultado.
Como nos últimos anos a inadimplência veio em queda, e os modelos previam uma inadimplencia maior, a cada redução da PDD, os resultados vinham melhores. Ou seja, para os próximos trimestres, com uma inadimplencia superior à histórica, deve haver um aumento de PDD e consequentemente um impacto negativo no resultado.
Com um bom gerenciamento de risco, e nisso banco brasileiro é bom, o que não acontece com um BBAS, um aumento da margem financeira pode compensar o efeito acima.
Abraços
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