BEMATECH troca ações TOTS e resgate MAKIRA
comentada em 23/03/2017 20:32

Para saber mais sobre as operações seguem os comunicados no Plantão de Empresas da Bovespa Como foi aprovada a TROCA de ações da BEMA 3 Bematech por TOTUS 22/10/2015 14:14 BEMATECH (BEMA-NM)/TOTVS (TOTS-NM)-Reorganizacao/Aprovacao Definitiva pelo CADE BEMATECH (BEMA-NM) / TOTVS (TOTS-NM) Reorganizacao societaria entre TOTVS e Bematech / Aprovacao Definitiva pelo CADE e Consumacao da Reorganizacao http://goo.gl/PLXiAf Resgate de ações preferenciais emitidas pela Makira II http://goo.gl/6O6Hqa

@Buy_and_hold64 @Bastter Coloquei este post para estudar COMO proceder Quanto às operações DE TROCA da Bematech pela TOTS e o RESGATE das ações da MAKIRA II que não são negociadas na bolsa. para Declaração de Ajuste Anual

Para saber mais SUBSTITUIÇÃO DE AÇÕES — CISÃO, FUSÃO OU INCORPORAÇÃO 547 — Qual é o tratamento tributário na substituição de ações ocorrida em virtude de cisão, fusão ou incorporação? A substituição de ações, na proporção das anteriormente possuídas, ocorrida em virtude de cisão, fusão ou incorporação, pela transferência de parcelas de um patrimônio para o de outro, não caracteriza alienação para efeito da incidência do imposto sobre a renda. A data de aquisição é a de compra ou subscrição originária, não tendo havido emissão ou entrega de novos títulos representativos da participação societária. Atenção: O montante das novas participações societárias deve ser igual ao custo de aquisição da participação societária originária. (Parecer Normativo CST nº 39, de 1981) GANHO DE CAPITAL

@tmascwb obrigado por compartilhar. Foi muito confusa essa operação e ainda não entendi algumas coisas, da próxima vez vendo antes de concretizar para evitar essa dor de cabeça. Mas seguindo o que entendi do seu raciocínio, irei declarar conforme abaixo, qualquer novidade depois faço a retificadora. Custo unitário de aquisição TOTS3 = R$ 38,00 Valor Venda unitária BEMA3 = R$ 11,12 (que é a soma do valor pago pelas MKII creditado na minha conta + o valor de aquisição da TOTS3 e do fracionado recebido) Está correto o raciocínio? Você chegou a quais valores unitários de venda? obrigado!

#AliviadoPorNãoSerModeradorDeIR.... kkkkkk

Pois é... depois de quebrar a cabeça com esse rolo, só um Gonzaguinha e um Tinto no copo pra relaxar.

@tmascwb e @bugarin tentando fazer minha dirpf e utilizando o exemplo da Tania acima, favor verificar se está correto: a pessoa antes da incorporacao tem 200 BEMA3 compradas por R$ 2.000,00 e 100 TOTS3 compradas por R$3.500,00 inclusos corretagens e emolumentos para facilitar. Ele recebeu 8 TOTS (0,043421048 x 200) pelas 200 BEMA Ele recebeu R$1.894,68 ( R$ 9,473446353 x200) agora na DIRF 2016 declara: TOTS na descricao 100 TOTS adquiridas por R$ 3.500,00. em 2015 foram adquiridas 8 TOVS por R$ 2.000,00 em função da incorporacao da BEMA pela TOTS, totalizando 108 ações. no campo 2014 estava R$3.500,00, e no 2015 fica R$ 5.500,00 BEMA na descricao 200 BEMAS adquiridas por R$ 2.000. em 2015 a BEMATECH foi incorporada pela totvs. Estas ações foram tranformadas em 8 TOTVS. No campo 2014 estava r$ 2.000,00, e no 2015 fica R$ 0,00. neste exemplo ele ainda declararia a venda no ganho de capital como prejuizo no mes de novembro pois teu PM era R$ 10,00 e vendeu por R$9,47. se tivesse lucro e fosse um valor maior que R$20.000,00 teria que ter recolhido o darf em dezembro. É isso? se for diferente favor explicar mastigadinho e se possível com desenhos. o cara aqui é devagar. obrigado

@tmascwb @bugarin @Buy_and_hold64 favor, uma força. Deem uma olhadinha na pergunta aí em cima.

Eu acho que esse seu exemplo tem um problema: se voce considerar que as 200 BEMA3 foram "vendidas" por R$ 1894,68 e apurar um prejuízo considerando que elas foram compradas por R$ 2000,00, o "custo" das 8 TOTS tem que ser ZERO... Essa questão vai voltar esse ano por causa da operação CTIP X BVMF...

Desculpe, estou confuso. 200 ações BEMA3 compradas a, digamos, R$ 1.200,00 Recebo 8 ações TOTS3. Divido 1200/8 = R$ 150,00 É isto mesmo? A ação da TOTS hoje está em R$ 28,00 Se eu vender as 8 TOTS3 a R$ 28,00, é considerado prejuízo?

Pois é. Minha duvida é essa.

Registro mais uma vez minha felicidade por ter vendido as ações da BEMA no dia que foi anunciado e ter comprado ações da TOTS =D

Aparentemente a operação CTIP x BVMF vai ser feita da mesma forma que essa da Bematech...

COMO ENTENDO após tudo que li Operação de troca de 200 BEMATECH custo total R$ 3.000,00 Recebido como parte do pagamento 17.000 ações MAKIRA custo total LÍQUIDO de R$ 1.849,69 (creditado na conta da corretora) SEM qualquer informação de RETENÇÃO DE IR E se foi retido deveria constar no extrato MAS a responsabilidade de RECOLHER ao fisco é da corretora. E, para o acionista é uma Receita liquida declarada como Sujeita a Retenção Exclusiva na fonte No final o acionista recebe 08 ações da TOTUS ao custo total IGUAL ao seu CUSTO DE AQUISIÇÃO ORIGINAL declarado na DIRPF à RFB Neste exemplo 08 ações TOTUS ao custo de aquisição de R$ 3.000,00 ou unitário de R$ 375,00 SE VENDER, deverá apurar PREJUÍZO e lançar no Mês e acumular o valor para COMPENSAR de futuras operações de venda de AÇÕES.

Com a operação de COMBINAÇÃO anunciada pela BVMF e CETIP No Fato relevante divulgado dia 15.04.2016 http://www.bastter.com/Mercado/Arquivos/Empresa/Arquivos/332ec301-30c1-4e18-9c69-05159aa73362.pdf 1) Afirma que se trata de uma INCORPORAÇÃO de ações e NÃO FUSÃO nem substituição de ações> 2) Que SIM terá IRRF se valor pago for maior que o custo de aquisição das CETIP. Será RETIDO na base de 15% e pago liquido ao acionista da CETIP 3) Fica mais claro que envolve uma HOLDING que será usada para fazer a relação de troca e pagar aos acionistas da CETIP E no final, entregar NOVAS ações da BVMF a um custo de aquisição IGUAL ao custo original de aquisição das ações da CETIP. Esta operção é similar a que ocorreu na operação da BEMATECH X MAKIRA X TOTUS

Agradeço sua atenção e opiniões @Buy_and_hold64 @Bugarin @evs @erikbsb @lançador @Douglas01 @Mr Ax

Com relação ao item 2 (item 8.3 do FR) só vai ter retenção na fonte para não-residentes. Mas a forma como eles vão calcular a retenção talvez sirva de base para calcularmos o imposto... (talvez seja interessante ver se no processo da Bematech/Totvs teve essa retenção para não-residentes e como ela foi calculada...) ps.: nova propaganda para a Bovespa: "é fácil comprar ações, só que antes voce deve contratar assessores jurídicos e tributários..."

@evs Olha este post do colega @celtiberian Bastter.com - Grupos - Forum Imposto de Renda - Como lançar corretamente a venda da BEMATECH para TOTVS? NÃO É VENDA Não tem ISENÇÃO de IR limite de R$ 20k Acho que não está correto esta forma de apurar o custo de aquisição SE for integralização de capital a forma deve ser outra Tanya Ctba

Não tenho nota de corretagem da operação. Como saber se a corretora reteu o IRRF?

Eu declarei como ganho de capital isento de renda variável o dinheiro que recebi, já descontado do valor das ações recebidas. A declaração já está em Vou verificar com a corretora e retificar, mas acho que eles não reteram IRRF pois perguntei pra eles o que fazer e qual seria o tratamento dado e não tive nenhuma informação.

Fiz um questionamento a gerente do setor de acionistas do Banco Itaú. Que é quem deveria ter enviado o Informe de rendimento das empresas Bematech e Totus, e instruindo como declarar esta operação na Declaração de Ajuste Anual de 2016 ano base 2015. A gerente vai consultar o jurídico do Itaú e vai me enviar a resposta. Acredito, que vamos ter (finalmente) uma luz sobre o assunto. Tanya Ctba

teve algum desfecho esse caso? porque assim eu tenho aqui um caso até mais simples 20 bematech adquiridas a um custo de 10,10 por ação, ou seja : R$ 202,00 no rolo todo essa quantidade não deu nem uma ação da tots (não sei se choro ou comemoro hehehe) no fim aconteceu a venda de 1700 MKII no valor total de 189,46. ou seja, se for olhar como uma venda eu tive foi prejuízo... mas onde exatamente lanço esse valor?

Fiz conforme o post do celtibirian. E aguardarei até o dia 29 para enviar à receita caso a resposta do Itaú à Tania chegue antes desta data. O melhor da bastter é todo mundo apanhar e aprender juntos

Segue COMO e PORQUE resolvi fazer a Declaração IR 2016 BEMATECH X MAKIRA X TOTS 10 11 2015 DIRPF 2016 Considerando TODOS os pareceres da RFB e da INS SRF 84 de 11.out,2001 E AINDA não tendo a resposta ao questionamento que fiz ao RI da TOTVS AS e ao jurídico do Banco Itaú – que é o escriturador – responsável pelo envio do Informe de Rendimentos e Posição Acionária, tanto da BEMATECH como da TOTVS. Uma vez que, NADA CONSTA, nos Informes Ano Calendário: 2015. Relativo a COMO e ONDE para declarar: A INCORPORAÇÃO DAS AÇÔES da BEMATECH – CNPJ 82.373.077/0001-71 O Pagamento feito pela TOTVS – CNPJ 53.113.791/0001-22 Do valor do RESGATE das ações da holding MAKIRA II – MKII 11, Conforme comunicado de 22.10.2015 – Reorganização/Aprovação Definitiva pelo CADE Aguardo suas opiniões

No comunicado, CONSTA como a TOTVS informa aos acionistas que: 1 – A Reorganização Societária é feita com a INCORPORAÇÃO das AÇÔES da BEMATECH, 3 – Os acionistas da BEMATECH, em 27.out.2015, passarão a ser acionistas da TOTVS. 4 – Pagamento do Resgate. Em 10.11.2015, os acionistas da BEMATECH, receberão da TOTVS, na qualidade de sucessora da MAKIRA II, o valor de R$ 0,11 pelo RESGATE de cada ação PN resgatável da MAKIRA II, que corresponde a R$ 9,35 por cada ação da BEMATECH, corrigido por 100% da taxa de juros de CDI, de um dia útil. Publicada pela CETIP, em base anua, equivalente ao resultado diário, base ano 252 dias úteis, desde 05.out.2015 até dia 10.nov.2015. A TOTVS irá, na forma da lei, reter na fonte o IR (IRRF), incidente sobre a diferença positiva (GANHO DE CAPITAL), se for o caso, entre o valor recebido do RESGATE das ações da MAKIRA e o correspondente CUSTO DE AQUISIÇÃO das ações de titularidade do acionista (da BEMATECH). AVISA, em qualquer caso, eventual cobrança que venha a ser recebida pela TOTVS, em razão de insuficiência no pagamento do Imposto de Renda, SERÁ DE RESPONSABILIDADE do acionista (da BEMATECH).

Resolvi fazer minha declaração de ajuste anual 2016 ano base 2015:: BENS e DIREITOS Código 31 – Ações BEMA3 BEMATECH ON COMPRA IPO 20/04/2007 QTD 200 CUSTO UNIT $ 15,00 TOTAL $ 3.000,00. IGUAL ATÉ 31/12/2014 ATÉ 10/09/2015 PAGO REND ISENTO $ 115,92. EM 10/11/2015 TOTVS INCORPORA AÇÕES PGTO RESGATE 17.000 MAKIRA 11 VALOR LIQ R$ 1.894,68 EQUIVALE $ 9,473446353 POR AÇÃO DA BEMATECH. PREJUÍZO CONTÁBIL DE $ 1.105,31 SEM GANHO DE CAPITAL. NOVAS AÇÕES TOTS3 TOTVS ON QTD 08 CUSTO UNIT $ 375,00 TOTAL $ 3.000,00 Situação 31/12/2014..........R$ 3.000,00 Situação 31/12/2015..........R$ ZERO ERO ( Baixa no Patrimônio ) Código 31 – Ações TOTUS3 TOTVS ON INCLUÍDA EM 10/11/2015 TOTVS INCORPORA AÇÕES PGTO RESGATE 17.000 MAKIRA 11 VALOR LIQ R$ 1.894,68 EQUIVALE $ 9,473446353 POR AÇÃO DA BEMATECH ON. PREJUÍZO CONTÁBIL DE $ 1.105,31 SEM GANHO DE CAPITAL. NOVAS AÇÕES TOTS3 TOTVS ON QTD 08 CUSTO UNIT $ 375,00 TOTAL $ 3.000,00 CFR. ART 16 INS SRF 84 DE 10/2001 DECLARA NÃO PG JCP R$ 1,31 DIR CRÉD A RECEBER. Situação 31/12/2014.R$ Z E R O Situação 31/12/2015.R$ 3.000,00 ( Incluída no Patrimônio ) Código 99 – OUTROS bens e DIREITOS TOTS3 TOTVS SA DIREITO CREDITO A RECEBER D PJ EMISSORA DAS AÇÕES REF JCP DECLARDOS E NÃO PAGOS EM 2015 REND SUJ TRIB EXC R$ 1,31

RENDIMENTOS SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA E DEFINITIVA Linha 10 – Juros sobre Capital Próprio – J C P CNPJ Fonte pagadora..53.113.791/0001-22 Fonte Pagadora.....TOTVS S A Valor.........R$ 1,31 Direito CREDITO RECEBER PJ Emissora ações) Linha 12 –OUTROS CNPJ Fonte pagadora..53.113.791/0001-22 Fonte Pagadora......TOTVS S A DESCRIÇÃO..RESGATE 17.000 MAKIRA II equivale 200 BEMATECH ON Valor............R$ 1.849,68 Meu comentário Conforme comunicado de 09.11.2015, RESGATE AÇÕES preferenciais emitidas pela MAKIRA II No valor unit de...R$ 0,111452310 Corresponde a.... .R$ 9,473446353 por ação da BEMATECH ------------------------ RESUMO POSIÇÃO ANTES QTD AÇÕES BEMA 3.....200 Custo UNIT R$ 15,00 por ação Custo Total R$ 3.000,00 RELAÇÃO TROCA RESGATE.17.000 MAKII 11 R$ 0,111452310 TOTAL LIQUIDO R$ 1.894,68 CORRESPONDE..200 BEMA 3.. R$ 9,473446353 TOTAL LIQUIDO R$ 1.894,68 RESULTADO. INFERIOR AO CUSTO DECLARADO AO FISCO...( PREJUÍZO ) ......R$ 1.105,31

JUSTIFICATIVAS e BASE LEGAL Meu comentário Na apuração de GANHO de CAPITAL, eventual prejuízo NÃO PODE SER UTILIZADO, PARA COMPENSAR IR DE OUTRAS OPERAÇÕES DE AÇÕES.(Não é venda) Conforme Aplicações Financeiras - Renda Fixa e Renda Variável Fonte: Aplicações Financeiras - Renda Fixa e Renda Variável COMPENSAÇÃO — MERCADO DE BALCÃO E BOLSAS (FORA DA BOLSA) 624 — O resultado negativo obtido pela pessoa física na alienação de ações em mercado de balcão pode ser compensado com o lucro obtido nas operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros? Não. Os resultados negativos apurados no mercado de balcão não são compensáveis pois estão sujeitos à apuração de ganho de capital. O ganho líquido obtido na alienação de ações realizadas em pregões de bolsa de valores é conceituado como ganho de renda variável, enquanto o lucro apurado na alienação de ações realizada no mercado de balcão é considerado, para efeitos fiscais, como ganho de capital. ------------------------------ NOVAS AÇÕES O acionista da BEMATECH recebe da TOTVS 08 ações TOTS 3 TOTVS ON Custo de aquisição TOTAL R$ 3.000,00 Meu comentário IGUAL ao antes possuído das 200 BEMA3 – BEMATECH ON E declarados ao fisco na sua DIRPF em BENS e DIREITOS – Código 31 –ações Conforme Instrução Normativa SRF 84 de 11.out.2001 http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=14400&visao=anotado Participações societárias Art. 16. Na hipótese de integralização de capital mediante a entrega de bens ou direitos, considera-se custo de aquisição da participação adquirida o valor dos bens ou direitos transferidos, constante na Declaração de Ajuste Anual ou o seu valor de mercado. § 1. Se a transferência não se fizer pelo valor constante na Declaração de Ajuste Anual, a diferença a maior é tributável como ganho de capital.

Agradeço sua atenção e opiniões Desculpem os textos ENORMES Tentei resumir ao máximo Todo meu estudo a respeito da situação @Buy_and_hold64 @Bugarin @evs @erikbsb @lançador @Douglas01 @celtiberian @Mr Ax

@Buy_and_hold64 Poderia APAGAR a mensagem tmascwb em 23/02/2016 21:47 Nod.RJ Por outro lado tem a beleza da vida Letra Música Gonzaguinha Grata Tanya Ctba