Deduções de aluguel recebido IR
comentada em 15/12/2019 23:25

Despesas de IPTU, condomínio e imob são dedutíveis do aluguel recebido (no mesmo ano base), mas não pode abater renda do salário.
Se tiver os comprovantes dos pagamentos, pode declarar que recebeu 0 reais e não pagar IR



(Lei nº 7.739, de 16 de março de 1989, art. 14; art. 50; e Instrução Normativa RFB nº 1.500, de 29 de outubro de 2014, art. 31)

@mauro.jasmin isso mesmo 2018!
@Henrique59 foi o que imaginei! Vou declarar então zero, mas vou informar em "pagamentos efetuados"  o valor pago à imobiliária. Tenho sim todos os comprovantes de pagamento de condomínio e IPTU de 2018.
O que nao quero é que a receita entenda que estou recebendo mas não declarando. Obrigado!

@Buy_and_hold64 devo acrescentar o valor do condomínio no Codigo 71 Administração de imóveis, ou onde? Muito obrigado pla ajuda!

@Buy_and_hold64 como contei no começo, como exemplo, gastei R$10.000 com IPTU+condominio+adm e recebi R$ 4.000 em 2019, onde não obtive lucro nenhum do aluguel. Entendo que declaro zero. Se o inquilino declarar o pagamento e não tiver nenhuma menção do CPF dele na minha declaração, isto não pode gerar inconsistência e consequente malha? Quando declaro zero, dá erro na declaração.. se puder me da seu parecer ai agradeço! Abraço e cara...já aprendi muito com vc aqui! Obrigado!

@Buy_and_hold64 desculpe a insistência, mas o valor líquido fica negativo, já que o valor das deduções é maior do que o valor recebido! correto? Se eu declarar os 4 mil, minha restituição diminuirá. Então para finalizar o raciocínio, eu só preciso de uma luz nessas questões:

1- As deduções (IPTU+Cond. + Adm)  são maiores que a a renda de aluguel em 2018. Devo declarar o valor do aluguel mesmo assim?
2- Posso não declarar já que tive rendimento zero de aluguel?
3- Onde posso declarar o pagamento do IPTU? Tentei em pagamento, outros, 99, mas tem que colocar um CNPJ ou CPF lá o que causa erro.
4- haverá inconsistência caso a receita identifique pagamento de aluguel ao meu CPF e veja que não declarei e nem linkei o CPF do locatário em minha declaração?

Espero ter sido mais claro dessa vez. Muito obrigado pela gentileza!

Essa eu não sabia! Isto é, sei que  o condomínio e IPTU só podem ser abatidos se pagos pelo proprietário, mas não sabia que podem ser abatidos estes valores quando o imóvel esta desocupado. Ex:
Jan a ago, imóvel desocupado mas 5 mil gastos com IPTU e cond.
Set a dez, imóvel ocupado mas recebido 4 mil liquido
"Renda negativa" em 1 mil

Pode isso Arnaldo!


Se sim, ai vem as questões do amigo! 

@MAA2007 beleza?

De acordo com que pesquisei no perguntão desse ano sim:

"Podem ser excluídos do valor do aluguel recebido, quando o encargo tenha sido do locador, as quantias relativas ao pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) relativo ao imóvel locado, independentemente se a percepção dos rendimentos ocorreu durante todo o ano ou somente em parte dele, ou ainda, que o imposto tenha sido pago à vista ou parcelado, desde que dentro do ano-calendário em que o rendimento de aluguel foi recebido."

(Lei nº 7.739, de 16 de março de 1989, art. 14; e Instrução Normativa RFB nº 1.500, de 29 de
outubro de 2014, art. 31, inciso I)

Essa frase "desde que dentro do ano-calendário" acho que responde a sua dúvida. E é isso que perguntei do @Buy_and_hold64.

Abs! 

@Grego09,

Para saber o valor do aluguel líquido a declarar, você tem que fazer a apuração mês a mês. Não dá para fazer o cálculo apenas do anual, como você pretende, confrontando os R$ 10.000,00 de despesas com os R$ 4.000,00 de alugueis.  

Isso porque há uma previsão de que o pagamento de IPTU, desde que suportado pelo locador,  possa ser integralmente deduzido dos rendimentos de alugueis, mesmo que o  imóvel não tenha permanecido alugado durante todo o ano. Mas não há previsão para dedução das despesas de condomínio do período em que o imóvel ficou vazio.

Assim, pode ser que seu rendimento de aluguel líquido (depois de feitas as deduções autorizadas) seja positivo (e, portanto, tributável) em alguns meses, porque o condomínio só pode ser deduzido do aluguel do mês a que se refere. Provavelmente seu imóvel ficou vazio a maior parte do ano, daí as despesas com ele serem tão superiores aos alugueis recebidos.

Olha a previsão para a dedução do IPTU integral no "Perguntas e Respostas IRPF 2019":

"EXCLUSÃO DOS RENDIMENTOS DE ALUGUÉIS - IPTU

421 — Os valores referentes ao pagamento do IPTU são passíveis de exclusão dos rendimentos de aluguéis?

Sim, desde que o encargo tenha sido do locador. 
Podem ser excluídos do valor do aluguel recebido, quando o encargo tenha sido do locador, as quantias relativas ao pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) relativo ao imóvel locado, independentemente se a percepção dos rendimentos ocorreu durante todo o ano ou somente em parte dele, ou ainda, que o imposto tenha sido pago à vista ou parcelado, desde que dentro do ano-calendário em que o rendimento de aluguel foi recebido.

(Lei nº 7.739, de 16 de março de 1989, art. 14; e Instrução Normativa RFB nº 1.500, de 29 de
outubro de 2014, art. 31, inciso I)"

Olá @Anapadilha , @Buy_and_hold64 
OK, Vamos ver se eu entendi. Olha só o exemplo abaixo:

IPTU 1000
Condominio 700
Aluguel 1500
Adm 150 (10%)
supondo que no primeiro mês, tive que pagar um aluguel inteiro para a imobiliaria : 1500

Se aluguei por 4 meses:

Divido o IPTU por 4, pois conforme a legislação posse deduzir tudo desde que seja no mesmo ano calendário:

1 mes: 1500-1500-250-700 = -  1100
2 mes: 1500-250-150-700= 400
3 mes: 1500-250-150-700 = 400
4 mes: 1500-250-150-700 = 400

Agora fica a duvida desse mes que ficou negativo.

@Buy_and_hold64
Esse ano comecei a declarar os alugueis recebidos através do carnê-leão, mas estou com uma dúvida. Houve um problema no imóvel, pago pelo inquilino e descontado do aluguel. Com o desconto, não haveria imposto a pagar neste mês (junho, referente à maio). Mas no informe da imobiliária, aparece apenas o valor bruto recebido e a taxa de administração, sem menção ao desconto dado. Quando for fazer a declaração, não corro o risco de cair na malha fina em função da divergência de informações?

@Grego09 e @Buy_and_hold64,  

Tenho uma colocação em relação a 2 posts acima, de 01/4/2019, as 12:21:55 e as 15:48:03:

Como o IPTU suportado pelo locador pode ser deduzido " ...  independentemente se a percepção dos rendimentos ocorreu durante todo o ano ou somente em parte dele, ou ainda, que o imposto tenha sido pago à vista ou parcelado, desde que dentro do ano-calendário em que o rendimento de aluguel foi recebido", entendo que o IPTU de R $1.000,00, no exemplo dele, poderia ser integralmente deduzido nos 2º, 3º e 4º meses, já que não pode ser deduzido no 1º mês, porque ele teve que pagar todo o 1º mês de aluguel a administradora.

Assim, ele poderia dividir o IPTU em 3 e deduzi-lo nos 3 meses em que o rendimento ficou positivo. No 1º mês, ele também não pode deduzir o condomínio, mas, ao contrário do que ocorre com o IPTU, não há previsão para que essa despesa seja deduzida independentemente de a percepção dos rendimentos ter ocorrido durante todo o ano ou somente em parte dele.

Eu mesma já estivesse nessa situação e deduzi integralmente o IPTU que paguei pelos meses em que recebi os alugueis. O condomínio não, porque entendo que, na falta de previsão, só pode ser deduzido nos meses em que houve recebimento de aluguel.

@Buy&Hold aproveitando o tópico queria tirar uma dúvida.

Este ano aluguei um imóvel por R$ 700, as despesas de condomínio e iptu eu paguei. Neste ano descobru que havia uma dívida em aberto de IPTU de anos anteriores que paguei para acertar o imóvel. Além do condomínio e do IPTU deste ano, posso deduzir as despesas do IPTU de anos anteriores?

Obrigado desde já.


abraço.

Desculpa @Bastter realmente deixei a questão ambígua. Sou proprietário. Sobre pagar condomínio e iptu eu prefiro colocar o imóvel para aluguel e incorporar esse valor no aluguel para ter #pas.
Descobri essa dívida passada, como paguei no ano calendário 2019, poderia deduzir este valor assim como o desse ano?

@bastter não preciso pagar no carne-leão,  mas quando for fazer a declaração tenho que lançar a receita em rendimentos recebido de pf/exterior. Como está receita indo de na base de cálculo vou reduzi-la no máximo que for permitido

Verdade. Aqui em casa uso papel higiênico dobrado para evitar rolo.
Mas tenho os comprovantes que paguei se houver jurisprudência para isso. Encontrei opinião de outras fontes, mas seriedade como na bastter não tem. Parabéns pelo trabalho de vocês.

Obrigado @Buy&Hold pelo esclarecimento. 

Abraço