Imposto no lançamento de PUTs

Imposto de Renda
bgsouto  
em 19/04/16 16:23

Comentários

Último comentário 1º comentário do autor Só moderadores Só quem eu sigo Ordenar por gostei
PedroN  
em 19/04/2016 17:23
Se alguém puder traduzir isto aqui! Especialmente o item 3.1. Base de Cálculo A base de cálculo do imposto de renda é o ganho líquido auferido nas seguintes hipóteses: 1 . Na negociação da opção Pelo resultado positivo apurado no encerramento de opções da mesma série. (art. 49, I, da IN 1.022/2010) 2 . Nas operações de exercício da opção 2.1 .Titular da opção de compra. art. 49, II, “a”, da IN 1.022/2010) Pela diferença positiva entre o valor da venda à vista do ativo na data do exercício da opção e o preço de exercício, acrescido do valor do prêmio. 2.2. Lançador da opção de compra. (art. 49, II, “b”, da IN 1.022/2010) Pela diferença positiva entre o preço de exercício da opção, acrescido do valor do prêmio, e o custo de aquisição do ativo objeto do exercício. 2.3. Titular de opção de venda (art. 49, II, “c”, da IN 1.022/2010) Pela diferença positiva entre o preço de exercício da opção e o valor da compra à vista do ativo, acrescido do valor do prêmio. 2.4. Lançador da opção de venda (art. 49, II, “d”, da IN 1.022/2010) Pela diferença positiva entre o preço da venda à vista do ativo na data do exercício da opção, acrescido do valor do prêmio, e o preço de exercício da opção. 3. Observações 3.1. Não ocorrendo a venda à vista do ativo na data do exercício da opção, o ativo terá como custo de aquisição o preço de exercício da opção, acrescido ou deduzido do valor do prêmio, no caso de titular de opção de compra e lançador da opção de venda, respectivamente. (art. 49, §1º, da IN 1.022/2010) 3.2. Para efeito de apuração do ganho líquido, o custo de aquisição dos ativos negociados nos mercados de opções, bem como os valores recebidos pelo lançador da opção, serão calculados pela média ponderada dos valores unitários pagos ou recebidos. (art. 49, §2º, da IN 1.022/2010) 3.3. Não havendo encerramento ou exercício da opção, o valor do prêmio constituirá ganho para o lançador e perda para o titular, na data do vencimento da opção. (art. 49, § 3º, da IN 1.022/2010)
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Imposto no lançamento de PUTs - #1 de 41
Sazón  
em 19/04/2016 18:37
@bgsouto, Também quero saber sobre o mesmo tema. Para incrementar o tópico, segue link abaixo: Bastter.com - Grupos - Forum Imposto de Renda - IR Opções put
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Imposto no lançamento de PUTs - #2 de 41
frankdukes  
em 19/04/2016 19:07
Não tem mistério: Se voce lançar PUT e for exercido, ou seja, for obrigado a comprar no strike da PUT, o teu custo de aquisição da ação será o strike menos o prêmio que você recebeu pelo lançamento da PUT (independente do preço da ação na data do exercício). A partir daí, você calcula o imposto quando vender essa ação com o custo de aquisição acima. Outra coisa, se você não for exercido, paga imposto sobre o ganho líquido do prêmio recebido no lançamento.
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Imposto no lançamento de PUTs - #3 de 41
PedroN  
em 19/04/2016 20:25
@frankdukes Ficou muito claro! Valeu!
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Imposto no lançamento de PUTs - #4 de 41
Sazón  
em 19/04/2016 20:48
Por favor, alguém traduz em números para facilitar o entendimento. E qual o código da DARF? Como lança no DIRPF? Abraços.
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Imposto no lançamento de PUTs - #5 de 41
bgsouto  
em 19/04/2016 21:14
Achei esse exemplo prático e creio que pode ajudar a todos. Imposto de Renda nas Operações de Exercício de Opções de Venda
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Imposto no lançamento de PUTs - #6 de 41
bgsouto  
em 19/04/2016 21:22
@frankdukes Mas eu pago o imposto do ganho líquido do lançamento de qualquer jeito certo? Sendo exercido ou não eu lucrei com o lançamento das opções.
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Imposto no lançamento de PUTs - #7 de 41
Thiago  
em 19/04/2016 21:53
O que eu acho: Sobre o premio recebido das Opções, paga os 15% se não for pra exercício Se for exercido, no preço da compra da Ação, desconta o valor desse premio conforme está escrito acima
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Imposto no lançamento de PUTs - #8 de 41
bgsouto  
em 19/04/2016 22:03
Isso que eu entendi também @Thiago. Outra coisa, se eu tiver 1000 BAST com PM de 22,00 Comprei essa 100 BAST com PM de 19 eu incorporo esse PM novo né junto das antigas correto? Logo eu teria (1000 x 22 = 22000 + 100 x 19 = 1900) = 23900 Novo PM = 23900 / 1100 = 21,73 Correto?
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Imposto no lançamento de PUTs - #9 de 41
Nod  
em 19/04/2016 22:52
Se não foi exercido, é igual a um call: Lucro = Venda - Compra - Custos operacionais das duas operações Se foi exercido, não vai pagar IR. O prêmio recebido é descontado do seu preço de compra. PM = Strike - Venda da ação - Custos operacionais nas duas operações Quando vender, é contra esse PM que você vai calcular eventual lucro ou prejuízo.
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Imposto no lançamento de PUTs - #10 de 41
Asvidzinski  
em 19/04/2016 22:56
Segundo a IN 1585/2015 da Receita Federal, até segunda ordem a atualmente vigente: Art. 60. Nos mercados de opções, o ganho líquido será constituído: I - nas operações tendo por objeto a negociação da opção (prêmio), pelo resultado positivo apurado no encerramento de opções da mesma série; II - nas operações de exercício da opção: a) no caso do titular (comprador) de opção de compra, pela diferença positiva entre o valor da venda à vista do ativo na data do exercício da opção e o preço de exercício da opção, acrescido do valor do prêmio; b) no caso do lançador (vendedor) de opção de compra, pela diferença positiva entre o preço de exercício da opção, acrescido do valor do prêmio, e o custo de aquisição do ativo objeto do exercício da opção; c) no caso do titular (comprador) de opção de venda, pela diferença positiva entre o preço de exercício da opção e o valor da compra à vista do ativo, acrescido do valor do prêmio; d) no caso do lançador de opção de venda (vendedor), pela diferença positiva entre o preço da venda à vista do ativo na data do exercício da opção, acrescido do valor do prêmio, e o preço de exercício da opção. § 1º Não ocorrendo venda à vista do ativo na data do exercício da opção, o ativo terá como custo de aquisição o preço de exercício da opção, acrescido ou deduzido do valor do prêmio, nas hipóteses previstas, respectivamente, nas alíneas “a” e “d” do inciso II. § 2º Para efeitos de apuração do ganho líquido, o custo de aquisição dos ativos negociados nos mercados de opções, bem como os valores recebidos pelo lançador da opção, serão calculados pela média ponderada dos valores unitários pagos ou recebidos. § 3º Não havendo encerramento ou exercício da opção, o valor do prêmio constituirá ganho para o lançador (vendedor) e perda para o titular (comprador), na data do vencimento da opção. Ou seja: 1) Ao comprar e vender (ou vender e recomprar) uma opção, paga imposto sobre a resultado líquido positivo; 2) Quando a opção vai para exercício e a ação é vendida a vista no dia do exercício, não se paga imposto sobre os prêmios da opções, e sim sobre o resultado líquido da operação com as ações, acrescido/deduzido do prêmio das opções; 3) Quando a opção vai para exercício mas as ações exercidas não são vendidas à vista, o preço de aquisição das ações é acrescido/deduzido do prêmio das opções; 4) Quando a opção vence sem ser exercida, o imposto incide sobre o valor integral do prêmio da opção (ou pode ser abatido de lucros futuros no caso de prejuízo).
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Imposto no lançamento de PUTs - #11 de 41
Nod  
em 19/04/2016 23:04
Concordo com o @Asvidzininadhaflfski
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Imposto no lançamento de PUTs - #12 de 41
PedroN  
em 19/04/2016 23:16
Esse resumo do Arthur ficou excelente! Deveria ir para o FAQ! @bastter
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Imposto no lançamento de PUTs - #13 de 41
Pegasuss  
em 19/04/2016 23:19
Li o artigo 60 da IN indicado pelo Asvidzinski concordo com a interpretação do Nod e Asvidzinski. Temos algum Auditor-Fiscal da Receita aqui Bastter para confirmar? @Mille @Bastter
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Imposto no lançamento de PUTs - #14 de 41
Buy_and_hold64  
em 20/04/2016 10:40
Só uma informação: a IN 1.022/2010 foi substituída pela IN 1.585/2015. http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=67494&visao=anotado
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Imposto no lançamento de PUTs - #15 de 41
Nod  
em 20/04/2016 12:27
Mas sem mudanças na prática.
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Imposto no lançamento de PUTs - #16 de 41
Sazón  
em 27/04/2016 17:26
Pessoal, Por favor, alguma alma iluminada para sanar as dúvidas. Se puderem exemplificar os cenários para pagar a DARF sobre venda de PUTS agradeço. Cenário 1: Quando não for exercido. Cenário 2: Quando for exercido. Não sei se fui claro com a colocação. Abraços.
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Imposto no lançamento de PUTs - #17 de 41
Asvidzinski  
em 27/04/2016 17:43
Não foi claro
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Imposto no lançamento de PUTs - #18 de 41
Thiago  
em 27/04/2016 17:47
Sazon, Cenário 1: paga imposto de 15% sobre o lucro das Opções, não tem isenção dos 20 mil mensais Cenário 2: desconta do preço de compra da Ação o prêmio recebido das Opçoes e paga imposto apenas quando vender as Ações no lucro Abs!
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Imposto no lançamento de PUTs - #19 de 41
Sazón  
em 28/04/2016 17:57
Obrigado @Thiago. Qual o código da DARF para lançar? Encontrei a lista de códigos no sítio da Receita Federal, mas qual deles deve usar? Consulta Receitas Não encontrei aqui no site a esse respeito.
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Imposto no lançamento de PUTs - #20 de 41
bgsouto  
em 28/04/2016 18:01
É o código 6015 Sazón 6015 IRPF - GANHOS LÍQUIDOS EM OPERAÇÕES EM BOLSA
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Imposto no lançamento de PUTs - #21 de 41
andrectba1985  
em 28/04/2016 18:01
E se eu não lançar na série próxima, mas só na seguinte, como fica? Pois só vou saber se serei exercido daqui 2 meses, por exemplo. Se eu não for, não terei pago a DARF no prazo correto. Como fazer nesse caso?
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Imposto no lançamento de PUTs - #22 de 41
bgsouto  
em 28/04/2016 18:21
Até onde eu sei o imposto é sempre referente a data de exercício das opções. "O cálculo do imposto pode ocorrer na negociação da própria opção. Nesse caso, o imposto incide sobre o resultado positivo apurado no encerramento de opções da mesma série."
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Imposto no lançamento de PUTs - #23 de 41
andrectba1985  
em 28/04/2016 18:29
Valeu!
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Imposto no lançamento de PUTs - #24 de 41
Sazón  
em 28/04/2016 18:32
Obrigado a todos! Abraços.
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Imposto no lançamento de PUTs - #25 de 41
Sazón  
em 28/04/2016 20:37
@Bugarin @Buy_and_hold64 Por favor, peço a gentileza de se manifestarem sobre o IR, DARF das vendas de PUTs. Ainda tenho dúvidas e sou meio burro. :-)
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Imposto no lançamento de PUTs - #26 de 41
Sazón  
em 28/04/2016 23:32
Tenho dúvidas mesmo. Se puderem comentar sobre o tópico agradeço. Abraços.
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Imposto no lançamento de PUTs - #27 de 41
Buy_and_hold64  
em 29/04/2016 00:02
@Sázon Lamento não poder ajudá-lo. Eu não invisto em Opções, não sei como funciona a dinâmica do investimento e em consequência, a tributação.
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Imposto no lançamento de PUTs - #28 de 41
Nod  
em 29/04/2016 06:23
@Sazón, é isso mesmo: o código é o 6015. @andréctba1985 Você tem que pagar o DARF até o último dia útil do mês seguinte ao encerramento da operação: - Se você vendeu e recomprou depois, o encerramento é a data da da recompra; - Se você vendeu, não foi exercido e deixou virar pó, o encerramento é o vencimento da opção. @bgsouto, Nem sempre é referente à data de exercício. Só se virar pó. Se você recomprar, vale pela data de recompra.
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Imposto no lançamento de PUTs - #29 de 41
Anapadilha  
em 29/04/2016 10:10
E ainda tem uma terceira situação: se o lançador for exercido, a data do encerramento da operação é a data do exercício, que, em geral, é o dia do vencimento da opção, mas também pode ser antes, no caso de exercício antecipado.
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Imposto no lançamento de PUTs - #30 de 41
Nod  
em 29/04/2016 19:51
Mas @Anapadilha, Se houver exercício, não há darf a pagar. O valor recebido da venda da Put é deduzido do preço pago para aquisição das ações.
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Imposto no lançamento de PUTs - #31 de 41
Anapadilha  
em 02/05/2016 16:07
@Nod. Realmente! Eu estava pensando no exercício de Calls, mas o post refere-se somente a Puts. Retira o que eu disse!
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Imposto no lançamento de PUTs - #32 de 41
Sazón  
em 14/09/2016 18:54
Ressuscitando mais um tópico da @Bastter .com @Thiago e @luqteixeira Estou postando aqui, pois a dúvida é bem pertinente e para não misturar a discussão no Superte. A dúvida surgiu no Grupo do Suporte quanto a ser exercido na Venda de Puts: Bastter.com - Grupos - Forum Suporte Técnico e Sugestões para o Site - BS com campo para desconto de PUT Transcrevendo os tópicos: ---------------------------------------------------------------------------------- Sazón em 14/09/2016 17:20 @luqteixeira strike - valor do prêmio líquido mesmo? Agora fiquei na dúvida. @Thiago Confirme essa dúvida, por gentileza. ---------------------------------------------------------------------------------- Thiago em 14/09/2016 17:57 Perante a legislação acho que pode Mas a diferença é quase nada no imposto a pagar No final das contas tanto faz Vc que decide ---------------------------------------------------------------------------------- luqteixeira em 14/09/2016 18:04 quando nao exerce vc paga o imposto sobre o premio liquido certo ? eu nao li a legislação, mas ate onde sei tudo eh feito descontando-se os custos ação, opção FII etc ou nao ? não vejo lógica pagar IR, ou embutir no PM os custos gasto com aquisição de qualquer coisa seja ativo ou derivativo mas to indo so pela lógica ---------------------------------------------------------------------------------- Alguém, por favor, dá uma luz aí. @Buy_and_hold64 , @Anapadilha , @Nod , @bgsouto , @mille . :-)
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Imposto no lançamento de PUTs - #33 de 41
Nod  
em 14/09/2016 19:06
Se não for exercido, vai ter lucro pelo valor recebido e vai pagar IR sobre esse valor. Se for exercido, o custo de compra será o valor pago pela ação menos o valor recebido anteriormente pela opção. Sempre considerando todos os custos (corretagem, emolumentos, etc)
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Imposto no lançamento de PUTs - #34 de 41
Sazón  
em 14/09/2016 19:58
@Nod Você disse: "Se for exercido, o custo de compra será o valor pago pela ação menos o valor recebido anteriormente pela opção." o valor recebido das opções, ou seja o prêmio, é líquido? Isso?
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Imposto no lançamento de PUTs - #35 de 41
jlarios  
em 14/09/2016 20:13
@Nod Venda de PUT, se for exercido, o custo de compra será o valor do strike da venda menos o valor recebido da opção de venda mais as taxas/corretagem. Obs.:Se for exercido significa que o valor da ação neste momento está abaixo do strike vendido.
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Imposto no lançamento de PUTs - #36 de 41
Nod  
em 14/09/2016 20:32
Sim @Sazón. Tudo sempre líquido. @jlarios, acho que falamos a mesma coisa, não?
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Imposto no lançamento de PUTs - #37 de 41
victorpellicciotti  
em 14/09/2016 21:07
Na hora de abater o imposto do prejuízo, posso considerar como prejuízo uma opção isolada ex: vendi 1000 bastr por 1$ recomprei por 2$, mais no mês do exercício lucrei 3k com as outras opções, pago imposto sobre 2k de lucro, considero o prejuízo nessa opção( recompra no preju )e abato ou considero q tive lucro no mês é pago 15% de 2k
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Imposto no lançamento de PUTs - #38 de 41
luqteixeira  
em 15/09/2016 09:45
@Nod obrigado eu tb estava em dúvida se no caso das opções o calculo fosse feito com o premio liquido pela logica pensava q sim e vc confirmou q sim, que trabalhamos sempre com o premio líquido para apurar IR ou PM no caso de PUT exercida
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Imposto no lançamento de PUTs - #39 de 41
Sazón  
em 15/09/2016 17:22
Obrigado @Nod .
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Imposto no lançamento de PUTs - #40 de 41
Adilsonbr  
em 23/01/2018 23:21
Fantastico. Expliccao simples, didatica e compreensivel. Ate que enfim dissipou minhas duvidas....
Obrigado!!!
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Imposto no lançamento de PUTs - #41 de 41

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Você está em Imposto de Renda > Imposto no lançamento de PUTs
por bgsouto em 19/04/2016 16:23

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