livro-caixa negativo pessoa física
comentada em 27/05/2024 16:46

@henrike

Esta eu fico te devendo. Não sei se existe nem de qualquer benefício tributário.

Até onde eu sei PF, que prestam serviços a PF e PJ ou tem outras fontes de renda como aluguéis, devem recolher o IR mensalmente através do carnê-leão.

@henrike

Não sou especialista, mas vou tentar te dar um caminho.

No meu entendimento, o livro caixa serve pra deduzir o que vc ganhou pelo trabalho não assalariado e rendimentos afins.

Assim sendo, se um mês vc ganhou zero mas teve despesas 100, estes -100 ficarão acumulados e serão deduzidos no mês seguinte que vc ganhou 150. As deduções vão se acumulando até que vc receba rendimentos para abatê-las.

Também, no meu entendimento, não vira o ano ; Vc teria aquele ano calendário até dezembro pra acertar isto ; Não deu certo, fica negativo e perdeu a chance de deduzir. Ano novo, vida nova, começa zerado diferente do negativo das ações que viram o ano.

Pra mim, se vc ficar 100 negativos de janeiro a novembro e em dezembro ganhar 5k, poderá deduzir os 100 x 11 de janeiro a novembro.

Repito que não sou especialista. É minha opinião.

Boa sorte aí.

@Yuri !!

Livro Caixa negativo ocorre quando o profissional liberal presta serviços a pessoas físicas (PF) e pessoas jurídicas (PJ).

Como as PJ retem IRRF, quando for o caso, estes rendimentos não entram no Livro Caixa, sendo declarados diretamente no Quadro Rendimentos Recebidos de PJ.

Quando recebe de PF dá entrada nos rendimentos e saída nas despesas da atividade autônoma PF+PJ. Se o saldo superar +-R$ 2.000 deve recolher carnê leão.

Pode acontecer de ter poucos rendimentos PF e muitos rendimentos PJ. Neste caso, o Livro Caixa fica negativo.

As receitas de PF e as despesas da atividade são lançadas no Livro Caixa e depois na declaração no Quadro Rendimentos Recebidos de PF.

O Livro Caixa pode ficar negativo no ano. O saldo negativo dos meses compensa no mês seguinte, para fins de base de cálculo para o carnê leão.

Não pode é ter atividade autônoma (Receitas de PF + PJ - Despesas) negativa.

Acontece muito com médicos. Cooperado de Unimed (PJ) recebe por ex. 15.000,00 no mês e gasta no consultório R$ 4.000,00. Este é um caso de Livro Caixa negativo pois estes valores se repetem o ano inteiro.

Resumindo: O Livro Caixa pode ser negativo mas a atividade autônoma não pode ser negativa.

Valeu @Mr Ax, ajudou muito!

Respondendo ao tópico inicial.

O benefício tributário do Livro Caixa, mesmo que negativo, é o abatimento das despesas operativas do autônomo na apuração da base de cálculo do IRPF.

Cada despesa vale 27,5% de abatimento, se estiver na alíquota máxima.

Simulador de alíquotas efetivas: Receita Federal do Brasil

@Mr Ax, meu contador me mandou esse link, dá para simular a reduçao da aliquota com a inclusao do Livro Caixa no item 2.7

abs!

@henrike !!

Perfeito. O efeito do Livro Caixa depende de qual faixa de tributação você se encontra.

postado por @Mr Ax em 17/10/2017 20:12

@Yuri !!

Livro Caixa negativo ocorre quando o profissional liberal presta serviços a pessoas físicas (PF) e pessoas jurídicas (PJ).

Como as PJ retem IRRF, quando for o caso, estes rendimentos não entram no Livro Caixa, sendo declarados diretamente no Quadro Rendimentos Recebidos de PJ.

Quando recebe de PF dá entrada nos rendimentos e saída nas despesas da atividade autônoma PF+PJ. Se o saldo superar +-R$ 2.000 deve recolher carnê leão.

Pode acontecer de ter poucos rendimentos PF e muitos rendimentos PJ. Neste caso, o Livro Caixa fica negativo.

As receitas de PF e as despesas da atividade são lançadas no Livro Caixa e depois na declaração no Quadro Rendimentos Recebidos de PF.

O Livro Caixa pode ficar negativo no ano. O saldo negativo dos meses compensa no mês seguinte, para fins de base de cálculo para o carnê leão.

Não pode é ter atividade autônoma (Receitas de PF + PJ - Despesas) negativa.

Acontece muito com médicos. Cooperado de Unimed (PJ) recebe por ex. 15.000,00 no mês e gasta no consultório R$ 4.000,00. Este é um caso de Livro Caixa negativo pois estes valores se repetem o ano inteiro.

Resumindo: O Livro Caixa pode ser negativo mas a atividade autônoma não pode ser negativa.

Boa tarde. Estava conversando com um colega médico e surgiu uma dúvida. Ele tem um consultório e paga aluguel da sala na PF, porém só recebe como PJ, consultas particulares ele emite nota fiscal da empresa, mas mesmo assim ele faz livro caixa e lança no IR dele há alguns anos, há abatimento do valor a pagar, mesmo sem recebimentos PF (trabalho não assalariado), achei estranho e ele abriu o IR dele e lançou outro débito no livro caixa e baixou o valor do imposto a pagar. Se vc @Mr Ax ou o @Buy_and_hold64 ou outra pessoa puder ajudar nesta dúvida agradeço. Pois neste ano abri consultório e vou me enquadrar na mesma situação. Pago aluguel de uma sala como PF e só tenho recebimentos PJ. Valeu

416 — O que se considera e qual é o limite mensal da despesa de custeio passível de dedução no livro-caixa?
Considera-se despesa de custeio aquela indispensável à percepção da receita e à manutenção da fonte produtora, como aluguel, água, luz, telefone, material de expediente ou de consumo.
A despesa de custeio deve preencher os requisitos de necessidade, normalidade, usualidade e pertinência, sendo despesa necessária aquela que, em não se realizando, impediria o beneficiário de auferir a receita ou a afetaria significativamente, com reflexo na manutenção da fonte produtora.
O valor das despesas dedutíveis, escrituradas em livro-caixa, está limitado ao valor da receita mensal recebida de pessoa física ou jurídica.
No caso de as despesas escrituradas no livro-caixa excederem as receitas recebidas por serviços prestados como autônomo a pessoa física e/ou jurídica em determinado mês, o excesso pode ser somado às despesas dos meses subsequentes até dezembro do ano-calendário. O excesso de despesas existente em dezembro não deve ser informado nesse mês nem transposto para o próximo ano-calendário

417 — As despesas de custeio escrituradas no livro-caixa podem ser deduzidas independentemente de as receitas serem oriundas de serviços prestados como autônomo a pessoa física ou jurídica?
O profissional autônomo pode escriturar o livro-caixa para deduzir as despesas de custeio, necessárias à percepção da receita e à manutenção da fonte produtora. A receita e a despesa devem manter correlação com a atividade, independentemente se a prestação de serviços foi feita para pessoas físicas ou jurídicas.
O excesso de deduções apurado no mês pode ser compensado nos meses seguintes, até dezembro.
O excedente de que trata o parágrafo anterior, porventura existente no final do ano-calendário, não pode ser transposto para o ano seguinte.
(Imposto Sobre a Renda - Pessoa Física Perguntas e Respostas)

Lei 8.137/1990: "Art. 6º (...) § 3° As deduções de que trata este artigo não poderão exceder à receita mensal da respectiva atividade, permitido o cômputo do excesso de deduções nos meses seguintes, até dezembro, mas o excedente de deduções, porventura existente no final do ano-base, não será transposto para o ano seguinte."