Sei que teria sido melhor evitar o rolo, mas como nem vi isso e quando o rolo acontece eu gosto de ao menos entender alguns números, vou deixar aqui meus pensamentos sobre o meu caso. Isso vai servir se eu precisar voltar e ver o que eu fiz xD. E, claro, se alguém estiver com dúvidas com os números pode ver se batem com o meu raciocínio.
Valor patrimonial do CNES11: R$7,736961
Esse valor pode ser visto no link
FIIs listados | B3 e aí escolhe o fundo e filtra por Informe Mensal Estruturado 03/2024.
Novo valor patrimonial do BRCR11: R$99,581631 - R$7,736961 = R$91,84467. Ao menos era isso o que eu imaginava, mas ao finalizar os cálculos usando isso, houve variação de até R$1. Então passei a pegar o valor patrimonial do informe BRCR11 04/2024, que é de R$91,557762 e foi bem mais preciso.
Foi dito no Fato Relevante 15/03/2024 que haveria, ainda, um adicional de caixa de R$0,85/cota.
No Comunicado ao Mercado 03/06/2024 (
Fundos.NET) há uma explicação sobre o cálculo que usei.
Então agora chego ao meu caso. Vale ressaltar que eu NÃO informei o valor médio em tempo hábil. Eu tinha 116 BRCR11 e recebi esse mesmo número de CNES11 e um saldo de R$8,78 na corretora em 29/05/2024. No meu informe de rendimentos da BTG Pactual tem um rendimento isento com o mesmo valor que já apareceu no Bastter System, mas tem um Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva > Rendimentos de Aplicações Financeiras relativo ao BRCR11 de R$359,01 que não está no Bastter System. Então minha dúvida era entre três coisas: o que colocar na edição da Amortização do Bastter System para o BRCR11, como calcular o valor de R$359,01 e o R$8,78.
Pelo Comunicado ao Mercado mencionado antes, a cotação utilizada para o preço médio para quem não informou é de R$50,30. E o fator de proporção para cálculo do custo da cota de amortização é 9,38%.
Valor da amortização por cota = R$7,736961 + R$0,85 = R$8,586961
Meu custo médio BRCR11 por não informar = R$50,30
Proporção = Valor da amortização / Valor patrimonial ajustado BRCR11 = 0,0937873623429109.
Aqui eu tentei usar esse valor e deu diferenças pequenas de poucos centavos. Então vou usar os 0,0938 informados, que a diferença se mostrou de apenas 1 centavo.
Meu custo médio proporcional da cota de amortização = R$50,30 * 0,0938 = R$4,71814
Meu ganho de capital por cota = R$8,586961 - R$4,71814 = R$3,868821
Meu IR por ganho de capital por cota = 20% * R$3,868821 = R$0,7737642
Meu ganho líquido por cota = R$3,868821 - R$0,7737642 = R$3,0950568
Então meu ganho de capital líquido teórico com esse processo de amortização seria de R$3,0950568 * 116 cotas = R$359,0265888, bem perto dos R$359,01 que efetivamente estão no meu informe.
E em relação ao valor que efetivamente recebi em dinheiro, me parece que o ganho máximo teórico é R$0,85 * 116 cotas = R$98,60. Mas tenho que pagar de IR R$0,7737642 * 116 cotas = R$89,7566472, o que me dá um líquido de R$8,84. Também perto, mas um pouco diferente dos R$8,78 efetivamente recebidos. Não entendi essa diferença, mas no Comunicado é dito em relação ao ganho de capital (que é o que irá formar a base do IR) que "Aqui ocorrerá a compensação de eventual prejuízo do cotista (decorrente de eventos passados).", então vou ter que supor que seja isso.
E em relação ao que colocar na Amortização do Bastter System, meu pensamento foi que eu devo colocar um valor X que subtraindo do já existente, me dê um Preço Médio com o valor correto que eu efetivamente comprei ao longo do tempo menos os efeitos da cisão, ou seja, eu não devo mais pensar nos R$50,30 de preço médio que foram considerados pela BTG por eu não ter informado o correto. Digo isso porque se eu não fizer essa consideração, eu pagarei mais IR se vender BRCR11.
Com tudo que li, acredito que uma fórmula para o novo preço médio seria: PM_BRCR11 - (PM_BRCR11 * (VP_CNES11 + 0,85)/VP_BRCR11)
(VP_CNES11 + R$0,85)/VP_BRCR11 já sei que foi considerado 9,38%
Meu preço médio original até a data de amortização é R$84,39. Então a amortização para o Bastter System deve ser (84,39 * 9,38% * cotas) e meu novo PM ficará em R$76,47.
