Como o dinheiro entra no Caixa depois
comentada em 13/05/2018 15:33

A matemática não é bem assim. O lucro líquido é contábil. Pode nem ter dinheiro pra entrar no caixa . Mesmo com lucro. Ou pode ter um aumento de caixa , mesmo com prejuizo. Tem que levar em conta o prazo de recebimentos, inadimplência, gastos não desembolsáveis como a depreciação..  etc etc..  uma coisa é o contábil.. outra coisa é o financeiro.  Pra se sair do contábil e chegar no financeiro tem que se fazer uma série de adições e exclusões. O mais interessante é que pode haver aumento do caixa até sem haver receita alguma.  Acontece com as construtoras. Só podem reconhecer receita com o avançar das obras, mas pode estar havendo recebimentos de obras concluídas no passado.  

Para entender a relação entre a DRE é o fluxo de caixa, você não vai poder olhar apenas para o lucro líquido; de uma maneira simplificada, você tem que pegar o total de receitas, custos e despesas, e ver quanto foi recebido/pago às vista ou a prazo (tem também transações puramente contábeis que não afetam o caixa, como a depreciação, mas vamos ignorar isso por simplicidade. No final a ideia é basicamente a mesma).

No seu exemplo, suponha que pra chegar no lucro de 1 bi, a empresa teve receitas de 10 bi e custos/despesas de 9 bi. Dos 10 bi de receitas, 6 bi foram vendas às vista e 4 bi vendas a prazo; e dos 9 bi de despesas, 4 bi foram pagos às vista e 5 bi vão ser pagos a prazo.

O que afeta o caixa são os valores às vista: 6 bi de receitas menos 4 bi de despesas, então entraram 2 bi no caixa. Já os 4 bi de vendas a prazo entram no ativo da empresa como contas a receber; e os 5 bi de despesas a prazo entram no passivo como contas a pagar.

Note que a elevação total do ativo da empresa foi 6 bi (2 bi de caixa e 4 bi de contas a receber), e a elevação do passivo foi 5 bi. Isso resulta numa elevação do patrimônio líquido da empresa de 1 bi, correspondente ao lucro do exercício.

Agora, o caixa também pode ser afetado por variações patrimoniais que não transitaram pela DRE do exercício atual. Por exemplo, se a empresa fez vendas a prazo no passado, e recebeu neste ano, isso reduz o contas a receber e aumenta o caixa. No caso que você mencionou dos dividendos distribuídos, primeiro o valor sai do lucro acumulado no patrimônio líquido e vai para dividendos a pagar no passivo; aí quando os dividendos são pagos, o dinheiro sai do caixa, reduzindo o ativo, e o dividendos a pagar é abatido, reduzindo o passivo.

Então se você olhar a demonstração do fluxo de caixa de uma empresa, você vai ver essa conciliação que começa com o lucro líquido; exclui as transações da DRE que não afetaram o caixa; inclui as demais variações patrimoniais que afetaram o caixa; e assim chega na variação total do caixa da empresa no exercício.

Abs!

Tem dois metodos de verificar fluxo de caixa, o direto e o indireto. O direto seria verificar as entradas e saidas do caixa e somar tudo.

As empresas normalmente usam o metodo indireto, que utiliza os lançamentos da DRE e demais peças contábeis. O cálculo é feito como na imagem.

abs

A forma que você imagina não está correta. Na verdade eu nem consegui entender muito bem a sua pergunta.

Você precisa entender a diferença entre DRE e balanço, bem como a diferença entre regime de competência e regime de caixa.

Lucro acontece quando a empresa tira notas (receitas) maiores que as despesas. Se o fluxo de caixa vai ser maior, menor ou igual ao lucro são outros 500.

A entrada de R$1 no caixa da empresa é quando você vai no caixa da empresa (uma loja, por ex) e dá R$1 para baixar algum título de contas a receber (se você for cliente, a nota emitida). Caixa é literalmente saldo de dinheiro, entra quando a empresa RECEBE dinheiro (não quando lucra) e sai quando ela PAGA dinheiro a alguém (não quando lança a despesa).

Uma empresa pode ter prejuízos e um fluxo de caixa enorme. E vice-versa: lucro enorme queimando caixa.

O Lucro é uma forma de medir geração de caixa, mas pelo regime de competência. Em princípio, o dinheiro que está no Lucro ou já entrou na empresa ou deve entrar em breve. Pra saber o que realmente entrou na empresa, você olha o Fluxo de Caixa, que só considera o dinheiro que realmente circulou no período. A explicação do @sabe_nada ilustra a relação entre os dois regimes.

O dinheiro que realmente entra no Caixa da empresa é o FCT. Mas o Caixa aqui nos quadros inclui outras disponibilidades que entram no FCI também. Pra entender a relação, dá uma lida nesse post:
Bastter.com - Grupos - Forum Ações & Opções - FCT vs variação de Caixa

o dinheiro entra com no caixa quando alguém transfere, paga um boletou ou faz um deposito.

Ex.: tomou 2 milhões de empréstimo no Itau o dinheiro entra 2 milhões no caixa.

O que isso tem a ver com o lucro não sei.

O lucro mede essas movimentações através das receitas. Pelo método indireto, o FCO é calculado a partir do lucro. O dinheiro que sobra do fluxo de caixa (FCO, FCI ou FCF) no final do período, depois de subtraídos todos os gastos, é o FCT e representa a variação na rubrica Caixa. Ou seja, um FCT positivo significa que o Caixa da empresa aumentou no período.

Nesse post aí tem explicando mais detalhadamente, mas em resumo é isso aí.

Esse assunto tem algumas nuances. Os dados apresentados no balanço se referem à apuração contábil ocorrida na empresa. O valor apresentado na DRE como lucro líquido não reflete as disponibilidades de caixa da empresa, pois o regime contábil não é igual ao financeiro. A empresa reconhece uma receita no momento em que é acordado com um terceiro que há o direito de receber o valor, numa venda à prazo a receita entra no balanço antes do pagamento. O mesmo fenômeno ocorre com as despesas.

Em resumo, você só consegue saber quanto hà no caixa a partir de uma Demonstração de Fluxo de Caixa. O lucro líquido não reflete o valor em reais presente no caixa da empresa.

Mistura de regime de caixa com regime de competência.

Dê uma boa estudada nisso, tem nas paginas das ações e muitas discussões. Se não leu, recomendo ler o último livro do Mille. Recomendo estudar bastante senão corre o risco de comer bola em alguns setores de análise mais difícil como por exemplo construção civil. Teve várias grandes que reportavam lucros e quebraram, exatamente pelo caixa. Cuidado aí, esse é um conceito bem importante de se fixar.

Num trimestre:

O Caixa pode aumentar 2 bilhões, tendo prejuízos.
E pode queimar 2 bilhões de caixa, tendo lucros recordes.

[uhmm] Repito, não tema nada a ver o Lucro com o Caixa.

Teve vídeo do @Thiago a pouco tempo sobre regime de caixa e de competência e acho que nos quadros das empresas tb tem vídeo explicativo sobre o assunto, mas é isso; o lucro é contábil, já o caixa depende de todas as entradas/saídas no fluxo de caixa